Arveafgift og boafgift | Alt du skal vide
Når du arver, eller skal behandle et dødsbo, kan der opstå afgifter, som påvirker, hvor meget der reelt tilfalder arvingerne.
I denne artikel får du styr på, hvad boafgift er, hvordan tillægsboafgift spiller ind, hvilke satser der gælder, og hvordan kommende ændringer kan få betydning
Indholdsfortegnelse
Jeppe Paaske
Chefjurist
Clara Eltorp
Content Marketing Coordinator
Afgiftsfri 0%
Der er situationer, hvor der ikke betales afgift overhovedet. Hvis den afdøde har efterladt arv til sin ægtefælle eller registrerede partner, er arven efter ældste ægtefælles død fritaget for boafgift. Tilsvarende gælder for donation af arv velgørende organisationer, som opfylder betingelserne for afgiftsfritagelse.
Det betyder: Hvis du er ægtefælle eller partner med registreret status, eller arven går til en godkendt almennyttig organisation, så falder den normale arve-/boafgift væk.
Boafgift 15%
Når man arver fra en person i den nærmeste familie, som eksempelvis en forælder, et barn eller en samlever, man har boet sammen med i mindst to år, skal man som udgangspunkt betale en afgift til staten. Denne afgift kaldes boafgift, og satsen er på 15 %.
Men man skal ikke betale afgift af hele arven. Først får man nemlig et såkaldt bundfradrag, som betyder, at en del af arven er helt skattefri. I 2025 er bundfradraget på 346.000 kroner, og i 2026 stiger det til 359.300 kroner. Det vil sige, at du først trækker dette beløb fra arven, før afgiften på 15 % beregnes.
Lad os sige, at du arver 500.000 kroner fra din mor i 2026.
Først trækker man bundfradraget fra:
500.000 kr. – 359.300 kr. = 140.700 kroner
Det er kun de 140.700 kroner, du skal betale afgift af.
15 % af 140.700 kr. er 21.105 kroner, som er dét, du skal betale i boafgift.
Ændringer i arveafgiften for 2027
Der er planlagt ændringer, som har betydning for nogle arvinger fra 1. januar 2027. Ifølge gældende oplysninger vil fx søskende blive flyttet ind under den nærmeste familie‑kategori og dermed kun skulle betale boafgift på 15% (og ikke den fulde 36,25%) hvis de arver fra en afdød efter denne dato.
Derudover planlægges en forhøjelse af bundfradraget over tid fra 2026 og frem.
Det betyder, at hvis arvelader går bort i 2027 eller senere, kan satser og fradrag være mere fordelagtige end under de nuværende regler.
Betaling af afgifterne
Når en person dør, bliver deres formue (bolig, opsparing eller andre ejendele, m.m.) samlet i det, man kalder et dødsbo. Inden arven bliver udbetalt til arvingerne, bliver der først gjort op, om der skal betales afgifter til staten.
Hvem der skal betale, og hvor meget der skal betales, afhænger af hvem der arver, og hvor meget de arver.
Selve opgørelsen og opkrævningen af afgifterne bliver som regel håndteret i samarbejde med Skifteretten, og det er boets midler, der bruges til at betale afgifterne, før pengene fordeles til arvingerne.
Kan man gøre boafgiften reduceres?
Ja, der er planlægningsmæssige muligheder og juridiske værktøjer til at optimere arv og afgift, men det kræver omtanke og ofte professionel rådgivning. For eksempel:
- Du kan oprette et testamente, hvor du specificerer hvem der arver og hvordan, og dermed sikre, at arven går til arvinger i den mest fordelagtige afgiftsklasse.
- Du kan overveje at udnytte bundfradraget optimalt. Hvis du har mulighed for at sikre, at arven deles på en måde, så den enkelte arving ligger under bundfradraget eller har mindre afgift.
- Hvis der er mulighed for “uskiftet bo” for ægtefælle, kan der ske udsættelse af deling og dermed påvirkning af afgiftssituationen. Det er dog vigtigt at understrege, at elementer som skat, gæld, testamente og boets gæld og aktiver spiller ind, og at det derfor kan være komplekst.
Få ekspertrådgivning fra TestaViva
Hos TestaViva står vi klar til at hjælpe dig med alle spørgsmål, der handler om arv, testamenter og juridiske dokumenter. Vores eksperter har mange års erfaring med at vejlede familier, så arven bliver fordelt på den mest hensigtsmæssige måde. Vi kan også hjælpe med andre vigtige dokumenter som fremtidsfuldmagt, ægtepagt og fuldmagter.
Er du nysgerrig på mere kan du med fordel læse mere om tvangsarv, arverækkefølge og arv fra udlandet.
Bliv juridisk sikret inden ægteskab
Få styr på de vigtigste juridiske dokumenter, så I kan fokusere på kærligheden og hinanden
