Skat af aktier ved dødsfald | Det skal du vide som arving

Hvad sker der med dine aktier ved dødsfald?

Når en person med aktier går bort, bliver aktierne automatisk en del af dødsboet. Dødsboet dækker over alle den afdødes aktiver og passiver, som gennem dødsbobehandling bliver fordelt mellem arvingerne. Det er arvingerne, der beslutter, hvad der skal ske med aktierne. Det vil sige, at aktierne indgår i dødsboet og behandles som en del af boets aktiver, indtil arvingerne træffer beslutning om, hvad der skal ske med dem. Der er flere måder, du kan håndtere aktierne i et dødsbo på:  

• Aktierne bliver solgt, hvis arvingerne ikke ønsker at overtage dem
• Arvingerne overtager aktierne

‍

Hvis arvingerne vælger at sælge aktierne, bliver de omsat til et kontantbeløb, der bliver fordelt mellem arvingerne i fordelingen af arven. I boopgørelsen skal aktierne værdiansættes til deres salgspris minus kurtage (det gebyr, du betaler for at sælge aktierne). Salgsprisen spiller dermed en central rolle i forhold til både det kontante beløb, som arvingerne modtager, og de bo- og tillægsboafgifter, der skal betales til staten.

‍

Hvis en eller flere arvinger overtager aktierne, anses de som udgangspunkt for overtaget til handelsværdien på overtagelsesdagen, som fastsættes i forbindelse med boopgørelsen.

‍

Det er en god idé at inddrage en juridisk rådgiver, når der er aktier i et dødsbo. Der kan nemlig være fordele ved de forskellige beslutninger alt efter, om boet er skattepligtigt eller ej. Et dødsbo kan være skattefrit, hvis visse betingelser er opfyldt – for eksempel hvis afdødes ægtefælle er enearving, og boets samlede værdi er under 3.563.100 kr. pr. 2026.

Eksempel

Et skattefritaget bo indeholder aktier, som blev anskaffet for 500.000 kr., og som er steget til en værdi på 700.000 kr. Hvis en af arvingerne vælger at overtage aktierne, vil det sige, at de 200.000 kr. mellem anskaffelsesprisen og den nuværende værdi er skattefrie. Hvis aktierne på et senere tidspunkt stiger i værdi til 900.000 kr., og arvingen vælger at sælge dem, er det beløbet mellem aktieværdien, som arvingen overtog (700.000 kr.), og salgsprisen (900.000 kr.), som arvingen bliver beskattet af. Det vil sige, at de 200.000 kr., som arvingen får ud af at sælge aktierne, bliver beskattet.

Dette skal du overveje, hvis du er arving i et dødsbo med aktier

Som arving er det vigtigt at være opmærksom på, hvordan aktierne skal behandles. Her er nogle centrale overvejelser:

• Værdiansættelse: Aktierne bliver fastsat til handelsværdien på det tidspunkt, aktien bliver solgt eller overtaget af en arving. ‍
• Dødsboets skattemæssige status: Hvis boet er skattefrit (under 3.563.100 kr.), og du er ægtefælle, skal du ikke betale skat af aktiegevinster ved overtagelsen eller et senere salg af aktierne. Hvis du er barn eller en anden arving og overtager aktier fra dødsboet, skal du som udgangspunkt betale skat af en eventuel gevinst, hvis aktierne senere sælges – afhængigt af boets skattemæssige status og overtagelsestidspunkt.
• ‍Vurderingsgrundlag: Når du arver aktier, overtager du værdien af aktien på overtagelsesdagen. Hvis aktierne senere stiger i værdi og derefter bliver solgt, bliver en eventuel gevinst beskattet. I et skattefritaget bo bliver du kun beskattet af en eventuel værdistigning efter overtagelsen, og det giver dermed mening at overtage aktier, der er steget i den periode, afdøde har haft dem. Se eksemplet ovenover.

Det er derfor vigtigt at vurdere aktiernes værdi på et eventuelt overtagelses-eller salgstidspunkt, og hvilken skattemæssige behandling, som dødsboet skal følge.

Skat af aktier i et dødsbo?

Dødsboets skattemæssige status spiller en afgørende rolle for, hvordan aktierne bliver behandlet. Der findes to hovedtyper:

• Skattepligtigt dødsbo: Et dødsbo er skattepligtigt for en ægtefælle, hvis den samlede værdi af boet løber op i over 3.563.100 kr. på skæringsdagen. Her bliver dødsboet samlede værdi beskattet, herunder gevinster ved salg af aktier. Det kan påvirke det samlede beløb, der er tilbage efter skat.  
• Skattefrit dødsbo: Et dødsbo er skattefritaget for en ægtefælle, hvis den samlede værdi af boet ligger under 3.563.100 kr. i 2026 Det betyder, at der ikke skal betales skat af dødsboet, heller ikke ved salg af aktier. Dog kan arvingerne senere blive beskattet af værdistigninger, hvis de sælger aktierne efter overtagelsen. Aktierne kan derfor overdrages eller sælges uden skattemæssige konsekvenser.  
• Skattefrihed ved overtagelse og senere salg af aktier kan gælde for ægtefæller i et skattefrit bo, dog afhænger det af den konkrete situation og tidspunktet for salget. For børn og andre arvinger gælder almindelige skatteregler ved et senere salg af aktierne.

Ved at forstå de skattemæssige forhold ved et dødsbo, kan du og eventuelle rådgivere planlægge arve- og dødsbobehandlingen mere optimalt.

Få hjælp til aktier i forbindelse med dødsbo

Håndteringen af aktier i et dødsbo kan hurtigt blive kompliceret. Mange familier oplever, at reglerne for skat og arv er svære at gennemskue, især hvis der er tale om eksempelvis værdipapirer som aktier.  

Fordelene ved juridisk rådgivning

Der er mange fordele ved en juridisk rådgiver. En rådgiver kan hjælpe dig med at træffe de rette beslutninger, for eksempel at:  

• Forstå skattemæssige regler: Få indsigt i reglerne for beskatning af aktier og andre aktiver i dødsboet.
• ‍Værdiansætte aktiver korrekt: Sikre, at aktierne bliver vurderet korrekt, så der ikke opstår problemer senere i processen. ‍
• Planlægge fordelingen af boet: Få professionel hjælp til at sikre, at arven fordeles korrekt blandt arvingerne, uden konflikter eller uventede skatteomkostninger.

Få ekspertrådgivning af TestaViva

Hvis du har spørgsmål om, hvordan aktier skal behandles i forbindelse med et dødsbo, kan TestaViva hjælpe. Vores juridiske rådgivere har erfaring med dødsbobehandling og står klar til at hjælpe dig, så du trygt kan komme igennem hele processen. Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale.